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采购卡：P-Card

十一年前，我曾去美国芝加哥工作，参加针对Sears公司战略采购的管理咨询项目。一日工作中，见办公室一同事打电话向Office Depot订购办公用品，她只是通过电话把产品代号和一个卡号报给对方，便完成了交易。我甚是好奇，问同事是什么卡，被告知是Procurement Card（采购卡）,而且项目团队的每个成员都有一张，就是看似信用卡的那张运通卡（American Express）。回酒店翻看公司之前寄给我的包裹，果然找到一张卡，心中狂喜，晚上驱车去芝加哥市里。找到一家著名的夜店，出于谨慎，先问服务员这张卡是否好用？结果被告知，我那张运通卡是企业的采购卡，仅限在航空公司、酒店和办公用品商户使用，只得悻悻而回。

最早的商务卡支付体系是一些主要的航空公司与1937年建立的，主要用于航空旅行的集中支付方法。20世纪七十年代，两家大公司（Dinner Club和American Express）发行了专门用于旅行和娱乐费用支付的企业卡。这批早期的企业卡中使用中遇到了来自企业用户的些许阻力，因为财务管理人员和其他一些高管，对于把信用卡置于旅行的员工手中深表疑虑。对企业卡应用的第一次真正推动，始于虚拟卡（ghost card）的使用。这是一种无卡账户，用以将机票付款集中到一个中心账户中，避免了员工随意用卡消费的显著风险。旅行代理机构大量推广这种方式，把航空公司的应收帐款记录在代理机构的账簿上。发卡机构开始提供免责声明给他们的企业客户（即最终用户），消除了有关不恰当使用卡的疑虑，从而极大地提升了卡的发行。免责声明通常连带着其它责任，从而演变成为个人责任或个人支付选择，与如今的企业卡相似。

到了二十世纪八十年代后期，随着企业卡的成功以及美国联邦政府总务管理局（GSA，U.S.federal government’s General Services Administration）的推动，采购卡（P-Card）开始出现。2001年，仅美国国防部就有23万采购卡持卡人，年花费为61亿美元。采购卡直接用于通用的、非旅行娱乐的品类，诸如，备品备件（MRO）和办公用品等。采购卡继续以企业责任和集中支付为基础的付款工具，用于那些由最终用户机构至少每月向发卡机构支付的款项。这个特点成为了其与消费者和小企业信用卡的主要区别。

随着二十世纪九十年代中期采购卡在市场上被广泛接受（如图），“一卡通”的概念诞生了，把采购卡和企业卡的功能合二为一。今天，“一卡通”继续作为商务卡的一种可选项。有些机构非常热衷这种方式，而有些则不愿意把旅行娱乐类支付与商品服务的采购功能合并在一张卡上。

（资料来源：2012 Purchasing Card Benchmark Survey, RPMG Research）

在企业采购行为中，存在着大量的小额采购和非经常性采购。而基于传统的采购管理政策和流程，每次采购都需要历经采购申请及审批、采购订单及审批、应付账款以及审查等环节；还需要为每一家供应商或服务上建立档案及账号。这使得企业承担着不小的行政管理费用，加大了采购的交易成本。据统计，传统的采购订单形式的交易成本（包括寻源、采购和支付活动）平均为US$93/每订单。而采购卡，由于其中交易过程中使用简便，从而能极大地减少这种交易成本，达到平均US$22/每订单。从图中可以看出，常见的四种交易支付方式：纸质支票、采购卡、银行自动清算和汇款中，采购卡的使用比例呈现逐年上升的趋势。虽然采购卡在历史上的发展是由美国联邦政府采购推动的，但如今在联邦政府代理、州及地方政府采购代理、非营利组织机构和学校的采购应用，都获得了显著增长。据美国RPMG Research 2012年的调查报告，2009年到2011年间，采购卡使用的增长率，在企业中为27%，高于政府和非营利机构的增长率（12%）。在企业采购中，财富500强规模的企业使用采购卡的增长率为23%，大中型市场规模的企业分别增长了35%。而在政府和非营利机构中的增长率分别为：联邦政府采购代理-2%，州政府采购代理8%，城市及县17%，大学14%，中小学17%和非营利组织23%。目前，采购卡应用最多的领域分别为：交通和快递服务、媒体和广告服务、印刷和复印服务、通信服务，以及传统的办公设备、电脑硬件软件和外设、备品备件。

（资料来源：2010 RPMG Purchasing CardBenchmark Survey）

采购卡理论上是一种信用卡，但又与传统的信用卡有区别。同时，采购管理还需要对采购行为进行监管。因此，采购卡本身必须满足企业管理的要求，监控采购方向、采购金额。持有采购卡的采购人员或最终用户，必须被授权或限定某些品类或商户的采购。早在1937年，美国就建立了标准行业分类系统（SIC，Standard Industrial Classification），便于政府采购代理对行业领域进行划分。在美国，SIC代码体系后来被6位代码的北美行业分类体系（North American Industry Classification System，NAICS code）所替代，后者于1997年颁布实施。然而，某些政府部门和代理机构，如美国证监会去依然使用SIC代码。传统的4位 SIC 代码能有效地进行各种行业的分类：行业组、主要组和分支。SIC代码的前3位表示了行业组，前2个代码表示了主要组。每个分支包含了一系列SIC代码。例如，前两位代码从20到39被分配给制造业分支。如要查看一个具体的SIC代码 2024 （冰淇淋和冷冻点心）隶属于行业组202 （奶制品），其主要组20 代表着“食品及相近产品”，属于制造业分支。与SIC和NAICS相类似，Visa和Master Card使用的行业分类编码称作Merchant Category Code（商家类别代码，简称MCC），也是一张4位的分类代码体系。不管使用哪个体系，使用采购卡的企业都可以自行设定持卡员工的授权或限制领域，如下图。

采购/供应管理的主要任务除了保持稳定的供应活动、降低成本之外，还有一个很重要的任务，就是如何降低交易和行政管理成本。北美采购卡推广使用的历史、经验和政策流程，在我国的企业和公共采购领域，都是可以借鉴的。

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